Mehrwertsteuer­abrechnung einfach erklärt

Aktualisiert am 22. August 2026. Geprüft wurden die Mehrwertsteuersätze, die Umsatzgrenzen für die Steuerpflicht, die Abrechnungsperioden und der Einreichungsweg. Geändert hat sich seit der Erstveröffentlichung: Seit dem 1. Januar 2025 ist neben der vierteljährlichen und halbjährlichen auch die jährliche Abrechnung möglich, bei einem Jahresumsatz bis CHF 5’005’000 und gegen Ratenzahlung. Ebenfalls seit dem 1. Januar 2025 gilt die Plattformbesteuerung für Warenverkäufe über elektronische Plattformen. Der Dienst «MWST-Abrechnung easy» wurde abgeschaltet; seit dem 11. Mai 2026 läuft die Einreichung ausschliesslich über «MWST-Abrechnung pro». Ergänzt wurde die Umsatzgrenze von CHF 250’000 für Vereine und gemeinnützige Organisationen. Unverändert gültig sind: die Steuersätze von 8,1, 3,8 und 2,6 Prozent, die allgemeine Umsatzgrenze von CHF 100’000, die Wahl zwischen Abrechnung nach vereinbartem und vereinnahmtem Entgelt sowie der Vorsteuerabzug.

Was ist die Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die vom Bund auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird von den Konsumenten bezahlt, jedoch von den Unternehmen eingezogen und an den Staat abgeführt. Der Zweck der Mehrwertsteuer besteht darin, den Konsum zu besteuern und einen Beitrag zur Finanzierung öffentlicher Ausgaben zu leisten.

Die Mehrwertsteuer wird in den meisten Ländern der Welt angewendet, wobei die genauen Sätze und Regelungen von Land zu Land unterschiedlich sind.

• In der Schweiz beträgt der Normalsatz für Güter und Dienstleistungen 8.1%,
• während es auch einen Sondersatz für Beherbergungen inklusive Frühstück von 3.8%
• und einen reduzierten Satz für Güter des täglichen Bedarfs von 2.6% gibt.

Mehrwertsteuerpflicht

Nicht alle Unternehmen sind verpflichtet, die Mehrwertsteuer abzurechnen. In der Schweiz sind Firmen ab einem Jahresumsatz von CHF 100’000.- mehrwertsteuerpflichtig. Sie müssen sich online bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung anmelden und erhalten dann ihre MWST-Nummer. Für nicht gewinnstrebige, ehrenamtlich geführte Sport- und Kulturvereine sowie für gemeinnützige Organisationen liegt die Grenze bei CHF 250’000.

Freiberufler und Kleinunternehmer können von der MWST Pflicht befreit sein, wenn ihr Umsatz pro Jahr unterhalb der festgelegten Grenze liegt.

Dies kann eine Erleichterung sein, da sie keine Mehrwertsteuer auf ihren Rechnungen ausweisen müssen und auch keine Mehrwertsteuerzahlungen leisten müssen.

Mehrwertsteuer­abrechnung

Die MWST-Abrechnung ist der Prozess, bei dem Unternehmen die Mehrwertsteuer ermitteln und mit der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV abrechnen. Es ist wichtig, die Abrechnung korrekt durchzuführen, um finanzielle und rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.

Bei der MWST-Abrechnung müssen Unternehmen die Umsätze angeben, für die sie Mehrwertsteuer erhoben haben, sowie die Vorsteuer, die sie für geschäftliche Ausgaben gezahlt haben. Die Differenz zwischen den gesammelten Mehrwertsteuern und den gezahlten Vorsteuern ergibt die zu zahlende oder zu erstattende Mehrwertsteuer.

Jedes Unternehmen muss sich entscheiden, ob es die MWST nach vereinbartem oder vereinnahmtem Entgelt abrechnet. Das Standardverfahren der Eidgenössischen Steuerverwaltung ist die Abrechnung nach vereinbarten Entgelten. Dabei wird die Mehrwertsteuer fällig, sobald das Unternehmen seine Leistungen in Rechnung stellt.

Bei der Abrechnung nach vereinnahmtem Entgelt wird die Mehrwertsteuer erst bei Zahlungseingang fällig, das heisst, sobald der Kunde die Rechnung bezahlt hat.

Um die MWST-Abrechnung korrekt durchzuführen, wird ein genauer Überblick über Einnahmen und Ausgaben benötigt. Dies erfordert eine ordnungsgemässe Buchhaltung, und die Verwendung einer Buchhaltungssoftware kann diesen Prozess erheblich erleichtern.

Seit dem 1. Januar 2025 gilt zudem die Plattformbesteuerung: Wer Waren über eine elektronische Plattform verkauft, dem wird die Lieferung mehrwertsteuerlich der Plattformbetreiberin zugerechnet.

Die MWST-Abrechnung läuft über das ESTV-Portal. Der frühere Dienst «MWST-Abrechnung easy» wurde abgeschaltet; seit dem 11. Mai 2026 steht ausschliesslich «MWST-Abrechnung pro» zur Verfügung.

Mehrwertsteuer in der Buchhaltung

Die Mehrwertsteuer hat Auswirkungen auf die Buchhaltung von Unternehmen. Bei der Buchung von Mehrwertsteuerzahlungen und -erstattungen müssen Unternehmen die entsprechenden Konten und Aufzeichnungen führen.

Die Mehrwertsteuerzahlungen werden in der Regel als Verbindlichkeiten gebucht, während die Mehrwertsteuererstattungen als Forderungen behandelt werden. Es ist wichtig, diese Konten ordnungsgemäss zu führen und die entsprechenden Beträge in der Buchhaltung zu erfassen.

Die Mehrwertsteuer hat auch Auswirkungen auf andere Aspekte der Buchhaltung, wie z. B. die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz. Unternehmen sollten sicherstellen, dass sie die Mehrwertsteuer in ihre Buchhaltungsprozesse integrieren und die entsprechenden Auswirkungen berücksichtigen.