Ihre kompetente Besteuerung von Kryptowährungen

Eine Kryptowährung ist eine rein digitale Währung. Physische Banknoten oder Münzen gibt es daher nicht. Alternative Begriffe sind Cyberwährung oder Kryptogeld.

Der Hauptunterschied zwischen einer Kryptowährung und herkömmlichen Zahlungsmitteln besteht darin, dass die digitale Währung nicht durch eine Regierung oder Zentralbank kontrolliert und in Umlauf gebracht wird, sondern sie ist dezentral organisiert durch Privatpersonen, juristische Personen oder Dritte, welche Anteile an der jeweiligen Kryptowährung besitzen.

Damit Kryptowährungen funktionieren können, müssen alle Transaktionen verschlüsselt, verifiziert und gespeichert werden. Die Kapazität einer gewöhnlichen Datenbank reicht dazu jedoch nicht aus. Dazu kommt, dass herkömmliche Datenbanken anfällig für Manipulationen sind.

Um genügend Rechenleistung und maximale Sicherheit für die komplexe digitale Währung zu erhalten, benötigen Kryptowährungen also eine dezentrale Datenbank. Das bedeutet, dass der gleiche Stand der Datenbank verteilt wird auf verschiedene Rechner. Somit ist das Hacking der Datenbank wesentlich schwieriger als bei einer zentralen Datenbank. In dieser dezentralen Datenbank werden alle Transaktionen in Datenblöcken für immer und nachvollziehbar gespeichert.

Wenn der Datenblock voll ist, wird ein neuer Block angehängt. Dieser enthält Informationen, die sich auf den vorherigen Block beziehen. So bilden diese Datensätze nach und nach eine Kette aus vielen einzelnen Blöcken – so entsteht die Blockchain.

Grundsätzlich zählen Kryptowährungen in Form von Zahlungs-Token zu Guthaben und werden im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis deklariert. Somit unterliegen sie der Vermögenssteuer. Sie sind am Ende der Steuerperiode (i.d.R. am 31.12.) mit dem Verkehrswert zu deklarieren.

Jedoch gibt es auch die Möglichkeit, dass sie unter die Einkommenssteuer fallen. Darunter fällt Einkommen aus Kryptowährung wie zum Beispiel Mining, Staking, Lending oder dem Betrieb von Masternodes.

Da die gängigen Wallets oder auch Kryptobörsen nicht immer (fast nie) Steuerdokumente für Einkommen und Vermögensstand zur Verfügung stellen, die Sie dann auch für Ihre Steuererklärung brauchen können, wird empfohlen, eine eigene und nachvollziehbare Aufzeichnungen zu machen, welche dann der Steuererklärung beigelegt werden kann.

Einen Kursgewinn ist in der Regel steuerfrei (steuerfreier Kapitalgewinn).

Für den gewerbsmässigen Handel oder im Rahmen eines gewerbsmässigen Mining (Schürfen mit Proof of Work- Methode) oder gewerbsmässiges Betreiben eines Staking-Pools (Proof of Stake-Methode) oder Ähnliches führt dies auch bei natürlichen Personen zu steuerbarem Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit.